Словарь лизинговых терминов

1. Базовые термины лизинга

• Лизинг — Вид инвестиционной деятельности, при котором одна сторона (лизингодатель) приобретает имущество у продавца и предоставляет его другой стороне (лизингополучателю) за плату во временное владение и пользование.

• Финансовая аренда (лизинг) — Лизинг, при котором практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности на актив, передаются лизингополучателю, а по окончании срока договора право собственности обычно переходит к нему.

• Оперативный лизинг — Лизинг, при котором риски и выгоды от владения активом остаются в значительной степени у лизингодателя, а срок лизинга существенно меньше срока полезного использования актива.

• Возвратный лизинг — Сделка, при котором собственник имущества продает его лизингодателю и одновременно заключает с ним договор лизинга на это же имущество, получая его обратно во временное пользование.

• Международный лизинг — Лизинговая сделка, в которой лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами разных стран.

• Внутренний лизинг — Лизинговая сделка, все участники которой являются резидентами одной страны.

• Прямой лизинг — Сделка, при которой производитель (поставщик) имущества самостоятельно, без посредников, сдает его в лизинг.

• Косвенный лизинг — Наиболее распространенная форма лизинга, при которой лизингодатель приобретает имущество у независимого продавца и сдает его в аренду лизингополучателю.

• Сублизинг — Передача лизингополучателем прав пользования предметом лизинга третьему лицу на условиях вторичного договора лизинга.

• Исламский лизинг (иджара) — Лизинговая сделка, структурированная в соответствии с нормами исламского права (шариата), запрещающими взимание процентов и спекуляцию.

2. Стороны лизинговой сделки

• Лизингодатель — Сторона договора лизинга, которая приобретает имущество в собственность и предоставляет его лизингополучателю.

• Лизинговая компания — Юридическое лицо, профессионально занимающееся деятельностью по предоставлению имущества в лизинг.

• Лизингополучатель — Сторона договора лизинга, которая принимает имущество за плату во временное владение и пользование.

• Поставщик предмета лизинга (продавец имущества) — Продавец имущества, которое является предметом лизинговой сделки.

• Производитель оборудования — Компания, которая изготавливает имущество, впоследствии передаваемое в лизинг.

• Импортер — Компания, ввозящая имущество на территорию страны для последующей передачи в лизинг.

• Дистрибьютор — Официальный посредник (распределитель) между производителем и покупателем/лизингодателем.

• Банк-кредитор (финансирующий банк) — Кредитная организация, предоставляющая лизингодателю заемные средства для финансирования лизинговой сделки.

• Страховая компания — Профессиональный участник рынка, страховщик предмета лизинга или иных рисков по сделке.

• Поручитель — Лицо, которое обязуется перед лизингодателем отвечать за исполнение лизингополучателем его обязательств.

• Залогодатель — Сторона, которая передает имущество в залог для обеспечения обязательств по договору лизинга.

• Залогодержатель — Лизингодатель или банк-кредитор, в пользу которого установлен залог.

• Лизинговый брокер — Посредник, который сводит лизингополучателя с лизинговой компанией или помогает структурировать сделку.

3. Предмет лизинга

• Предмет лизинга (объект лизинга, лизинговое имущество) — Любое непотребляемое имущество (оборудование, транспорт, недвижимость), которое лизингодатель приобретает у продавца и передает лизингополучателю.

• Амортизируемое имущество — Имущество, стоимость которого погашается путем начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.

• Основные средства — Активы, используемые в течение длительного времени (более 12 месяцев) для производства продукции, выполнения работ или управления организацией.

• Техническая документация — Комплект документов, описывающих устройство, правила эксплуатации и обслуживания предмета лизинга.

• Паспорт изделия — Основной документ, удостоверяющий характеристики, гарантии и факт изготовления предмета лизинга.

• Сертификаты соответствия — Документы, подтверждающие, что продукция соответствует установленным требованиям безопасности и качества.

• Таможенные документы — Документы, оформляемые при пересечении предметом лизинга таможенной границы (декларация, свидетельство о происхождении и т.д.).

4. Договорная документация

• Договор лизинга — Основной договор, регулирующий отношения между лизингодателем и лизингополучателем.

• Договор финансовой аренды — Синоним договора лизинга, используемый в Гражданском кодексе РФ и ФСБУ 25/2018.

• Договор купли-продажи предмета лизинга — Договор между лизингодателем и продавцом о приобретении предмета лизинга.

• Договор поставки — Договор, по которому поставщик обязуется передать товар покупателю, а покупатель — принять и оплатить его; может выступать в роли договора купли-продажи в лизинге.

• Трёхсторонний договор — Соглашение, объединяющее лизингодателя, лизингополучателя и поставщика в одном документе, регулирующем порядок выбора, поставки, приемки и оплаты имущества.

• Дополнительное соглашение — Документ, вносящий изменения или дополнения в основные условия договора лизинга.

• Спецификация — Неотъемлемая часть договора, содержащая детальное описание предмета лизинга (марка, модель, заводской номер, стоимость).

• График лизинговых платежей — Приложение к договору, определяющее размер, периодичность и даты уплаты лизинговых платежей.

• Протокол разногласий — Документ, в котором сторона, получившая проект договора, фиксирует свои предложения по изменению его условий.

• Акт приёма-передачи — Документ, подтверждающий фактическую передачу предмета лизинга от лизингодателя (или поставщика) лизингополучателю.

• Акт ввода в эксплуатацию — Документ, подтверждающий готовность предмета лизинга к использованию по назначению.

• Акт возврата имущества — Документ, оформляемый при завершении договора и возврате предмета лизинга лизингодателю.

• Уведомление о расторжении — Официальное письменное извещение одной стороны о намерении расторгнуть договор.

• Уведомление о просрочке — Документ, направляемый лизингодателем лизингополучателю при нарушении сроков оплаты.

• Претензия — Формальный письменный документ, содержащий требование об устранении нарушений или возмещении убытков.

• Соглашение о расторжении — Договоренность сторон о досрочном прекращении действия договора лизинга и порядке взаиморасчетов.

5. Финансовые условия и расчёты

• Стоимость предмета лизинга — Цена, по которой лизингодатель приобретает имущество у поставщика.

• Цена договора лизинга — Общая сумма всех платежей по договору лизинга, включая выкупную стоимость (если предусмотрена).

• Общая сумма лизинговых платежей — Совокупность всех платежей, которые лизингополучатель обязан уплатить лизингодателю за весь срок договора.

• Лизинговые платежи — Периодические (ежемесячные, ежеквартальные) платежи лизингополучателя лизингодателю за пользование имуществом.

• Авансовый платёж (первоначальный взнос) — Единовременный платеж лизингополучателя в пользу лизингодателя до или в момент начала использования имущества.

• Остаточная стоимость — Балансовая стоимость предмета лизинга на определенную дату после начисления амортизации.

• Выкупная стоимость — Сумма, которую лизингополучатель уплачивает лизингодателю для перехода права собственности по окончании срока лизинга.

• Балансовая стоимость — Стоимость актива, по которой он отражается в бухгалтерском балансе после принятия к учету за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения.

• Рыночная стоимость — Наиболее вероятная цена, по которой объект может быть продан на открытом рынке в условиях конкуренции.

• Ставка лизинга — Процентная ставка, закладываемая в расчет лизинговых платежей, отражающая стоимость финансирования для лизингодателя.

• Эффективная ставка — Годовая процентная ставка, которая учитывает все платежи и комиссии по договору, показывая реальную стоимость лизинга для клиента. Аналог ставки по кредиту, начисляемой на остаток задолженности.

• Процент удорожания — Упрощенный показатель, рассчитываемый как отношение переплаты по договору к стоимости предмета лизинга; не является полной мерой стоимости.

• Аннуитетный платёж — Равный по сумме периодический платеж, который включает в себя погашение основного долга и процентов.

• Регрессивный платёж (регресс) — Периодический платеж, при котором основной долг погашается равными долями, а проценты начисляются на остаток, что ведет к уменьшению общего платежа с течением времени.

• Индивидуальный график платежей — График, составленный с учетом специфики бизнеса лизингополучателя (например, сезонности выручки).

• Сезонный график — График платежей, в котором размер выплат варьируется в зависимости от сезона (например, увеличение летом для сельхозпроизводителей).

• Отсрочка платежей — Предоставление лизингополучателю права начать уплачивать лизинговые платежи через определенный период после получения имущества.

• Льготный период — Период в начале срока лизинга, в течение которого лизингополучатель платит только проценты или минимальные суммы (как правило, для стартапов).

• Валютная оговорка — Условие в договоре, привязывающее сумму платежей к курсу иностранной валюты для страхования валютных рисков лизингодателя.

• Индексация платежей — Механизм изменения размера лизинговых платежей в соответствии с изменением согласованного сторонами индекса (например, инфляции).

6. Налоговые и бухгалтерские термины

• НДС в лизинге — Налог на добавленную стоимость, начисляемый на сумму каждого лизингового платежа (за исключением аванса, где НДС начисляется единовременно).

• Возмещение НДС — Право лизингодателя, применяющего общую систему налогообложения, принять к вычету НДС, уплаченный поставщику при покупке предмета лизинга; право лизингополучателя предъявить к вычету НДС, уплаченный в составе лизинговых платежей.

• Ускоренная амортизация — Право лизингополучателя в налоговом учете применять к предмету лизинга специальный коэффициент амортизации (не более 3).

• Амортизационная группа — Группа, к которой для целей налогового учета относится основное средство в соответствии с Классификацией ОС (от 1 до 10).

• Коэффициент ускоренной амортизации — Коэффициент не выше 3, применяемый к основной норме амортизации в налоговом учете по предмету лизинга.

• Учёт на балансе лизингодателя — Традиционный для оперативного лизинга вариант учета, при котором предмет лизинга учитывается как основное средство на балансе лизингодателя.

• Учёт на балансе лизингополучателя — Традиционный для финансового лизинга вариант учета, при котором предмет лизинга учитывается как основное средство на балансе лизингополучателя.

• Основные средства (ОС) — Активы, предназначенные для использования в производстве продукции, при выполнении работ или для управленческих нужд в течение длительного времени (свыше 12 месяцев).

• Амортизация — Процесс систематического распределения стоимости амортизируемого актива в течение срока его полезного использования.

• Начисление амортизации — Отражение в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячных сумм амортизации актива.

• Срок полезного использования — Период, в течение которого использование актива приносит экономические выгоды организации.

7. Термины ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»

• Компонент аренды — Часть договора, которая предоставляет арендатору право использования конкретного актива в обмен на вознаграждение.

• Неарендный компонент — Часть договора, которая не предоставляет право использования актива (например, услуги по обслуживанию, налоги).

• Право пользования активом — Актив, отражаемый арендатором в бухгалтерском балансе и представляющий собой его право использовать базовый актив в течение срока аренды.

• Обязательство по аренде — Обязательство арендатора производить арендные платежи, отражаемое в бухгалтерском балансе как долгосрочная и краткосрочная задолженность.

• Стоимость права пользования активом — Первоначальная оценка актива «Право пользования активом», включающая сумму первоначальной оценки обязательства по аренде, прямые затраты арендатора и затраты на демонтаж/восстановление.

• Первоначальная стоимость права пользования активом — Стоимость, по которой актив «Право пользования активом» принимается к бухгалтерскому учёту при первоначальном признании.

• Балансовая стоимость права пользования активом — Первоначальная стоимость актива за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения.

• Инвестиция в аренду — Статья в балансе арендодателя по договору финансовой аренды, представляющая собой его чистые инвестиции в аренду.

• Чистая инвестиция в аренду — Совокупная приведенная стоимость арендных платежей и негарантированной ликвидационной стоимости актива, дисконтированная с использованием процентной ставки, заложенной в договор.

• Валовая инвестиция в аренду — Номинальная (недисконтированная) сумма арендных платежей и негарантированной ликвидационной стоимости актива.

• Доход от финансовой аренды — Доход арендодателя, возникающий от увеличения его чистой инвестиции в аренду для возмещения стоимости инвестиций и получения процентного дохода.

• Процентный доход по аренде — Часть дохода от финансовой аренды, которая признается в течение срока аренды таким образом, чтобы отражать постоянную периодическую норму доходности от чистой инвестиции в аренду.

• Приведённая стоимость — Текущая стоимость будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием соответствующей ставки дисконтирования.

• Дисконтирование — Процедура приведения будущих денежных потоков к их стоимости на текущую дату.

• Ставка дисконтирования — Процентная ставка, используемая для дисконтирования будущих денежных потоков до их приведённой стоимости.

• Справедливая стоимость — Цена, которая была бы получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату оценки.

• Ликвидационная стоимость — Расчетная сумма, которую арендодатель получил бы от продажи актива в конце срока его полезного использования за вычетом ожидаемых затрат на выбытие.

• Негарантированная ликвидационная стоимость — Часть ликвидационной стоимости, реализуемость которой для арендодателя не гарантирована или обеспечена только стороной, связанной с арендодателем.

• Амортизация права пользования активом — Систематическое распределение стоимости актива «Право пользования активом» в течение более короткого из двух сроков: срока аренды или срока полезного использования базового актива.

8. Страхование в лизинге

• Страхование предмета лизинга — Обязательное условие договора, по которому предмет лизинга страхуется от рисков утраты, гибели или повреждения.

• КАСКО — Добровольное страхование транспортного средства от ущерба, хищения и угона.

• ОСАГО — Обязательное страхование гражданской ответственности владельца транспортного средства за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц.

• Выгодоприобретатель — Лицо, в пользу которого заключен договор страхования; при лизинге выгодоприобретателем обычно является лизингодатель или банк.

• Страховой случай — Совершившееся событие, предусмотренное договором страхования, при наступлении которого возникает обязанность страховщика выплатить страховое возмещение.

• Страховая премия — Плата за страхование, которую страхователь обязан уплатить страховщику.

• Франшиза — Освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер; часть убытка, которая не компенсируется страховщиком.

• Страховое возмещение — Сумма, выплачиваемая страховщиком страхователю или выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

9. Риски и обеспечение

• Лизинговые риски — Совокупность рисков, связанных с лизинговой деятельностью (кредитный, процентный, валютный, риск утраты имущества).

• Кредитный риск — Риск неисполнения лизингополучателем обязательств по договору лизинга (риск дефолта).

• Валютный риск — Риск потерь из-за неблагоприятного изменения курсов валют, если сделка номинирована в иностранной валюте.

• Процентный риск — Риск изменения стоимости заемного финансирования лизингодателя, что может снизить доходность сделки.

• Риск утраты имущества — Риск гибели, повреждения или хищения предмета лизинга.

• Залог — Способ обеспечения обязательств, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества.

• Поручительство — Обязательство третьего лица (поручителя) отвечать перед кредитором за исполнение обязательств должником.

• Банковская гарантия — Письменное обязательство банка выплатить бенефициару сумму денег при предоставлении им требования об уплате в соответствии с условиями гарантии.

• Депозит в обеспечение — Денежные средства, вносимые лизингополучателем на специальный счет в качестве обеспечения исполнения обязательств.

10. Просрочки, санкции, расторжение

• Просрочка платежа — Нарушение лизингополучателем установленного договором срока уплаты лизингового платежа.

• Пеня — Вид неустойки, которая начисляется за каждый день просрочки исполнения денежного обязательства в процентах от суммы просрочки.

• Неустойка — Определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

• Штрафные санкции — Обобщающее название для неустойки, пени и штрафа, применяемых за нарушение условий договора.

• Досрочное расторжение — Прекращение действия договора лизинга до истечения первоначально установленного срока.

• Односторонний отказ — Право одной из сторон расторгнуть договор в случаях, прямо предусмотренных законом или договором.

• Изъятие предмета лизинга — Принудительное возвращение имущества лизингодателем в случае существенного нарушения условий договора лизингополучателем.

• Реструктуризация задолженности — Изменение условий погашения долга (отсрочка, изменение графика, списание части долга) в связи с финансовыми трудностями лизингополучателя.

• Пересмотр графика — Изменение графика лизинговых платежей по соглашению сторон.

• Дефолт — Невыполнение обязательств, отказ от уплаты долга; в лизинге — существенное нарушение условий договора лизингополучателем.

• Кросс-дефолт — Условие в договоре, при котором дефолт по одному обязательству (например, кредиту) автоматически влечет дефолт по другому обязательству (лизингу).

11. Выкуп, возврат, завершение сделки

• Выкуп предмета лизинга — Приобретение лизингополучателем права собственности на предмет лизинга по окончании срока действия договора или досрочно.

• Переход права собственности — Юридический акт, оформляющий передачу права собственности на предмет лизинга от лизингодателя к лизингополучателю.

• Возврат предмета лизинга — Передача предмета лизинга лизингополучателем лизингодателю по окончании срока договора, если выкуп не предусмотрен.

• Продление договора — Заключение соглашения о продолжении пользования предметом лизинга на прежних или новых условиях после окончания первоначального срока.

• Рефинансирование лизинга — Замена действующего договора лизинга на новый, обычно на более выгодных условиях или с целью увеличения срока/суммы.

• Перелизинг — Передача лизингодателем своих прав и обязанностей по договору лизинга другому лизингодателю.

• Уступка (переуступка) лизинга (цессия) — это передача одной из сторон договора (лизингодателем или лизингополучателем) своих прав или обязанностей по сделке третьему лицу.

12. Регуляторика и правовое поле

• Федеральный закон о лизинге — Федеральный закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 «О финансовой аренде (лизинге)», являющийся основным нормативным актом, регулирующим лизинговые отношения в РФ.

• Правоприменительная практика — Совокупность решений судов и иных правоприменительных органов по вопросам, связанным с лизингом, формирующая понимание норм закона.

• Санкционные ограничения — Ограничения, введенные иностранными государствами или международными организациями, затрагивающие возможность совершения лизинговых сделок с определенными контрагентами, отраслями или активами.

13. Маркетинг, продажи и рынок лизинга

• Рынок лизинга — Совокупность экономических отношений, связанных с передачей имущества в лизинг, и его участников.

• Объём лизингового портфеля — Совокупная стоимость всех действующих договоров лизинга у лизинговой компании на определенную дату.

• Лизинговый портфель — Совокупность всех заключенных и действующих договоров лизинга компании.

• Новый бизнес — Объем новых лизинговых сделок, заключенных компанией за отчетный период.

• Повторный клиент — Лизингополучатель, который заключает вторую и последующие сделки с той же лизинговой компанией.

• Скоринг клиента — Автоматизированная система оценки кредитоспособности потенциального лизингополучателя на основе статистических моделей.

• Предварительное одобрение — Предварительное положительное решение по заявке на лизинг до предоставления полного пакета документов.

• Кредитный комитет — Коллегиальный орган лизинговой компании или банка, принимающий окончательные решения по одобрению крупных или сложных сделок.

• Лимит финансирования — Максимальная сумма, которую лизинговая компания готова предоставить конкретному лизингополучателю.

14. Специализированные термины и практические выражения

• Безавансовый лизинг — Лизинговая сделка, при которой не требуется внесение первоначального авансового платежа.

• Лизинг для малого и среднего бизнеса — Лизинговые продукты, специально адаптированные под потребности и возможности субъектов МСП.

• Лизинг для стартапов — Лизинг, предоставляемый вновь созданным компаниям.

• Лизинг с господдержкой — Лизинг, предоставляемый на льготных условиях за счет средств государственного бюджета или специальных фондов (например, для сельхозтехники, отечественного оборудования) лиюо с субсидированием части стоимости предмета лизинга (например, скидка на технику российского производства).

• Субсидирование лизинга — Компенсация части лизинговых платежей или затрат лизингодателю из государственного бюджета для снижения конечной стоимости для лизингополучателя.

• Импортный лизинг — Лизинг имущества, приобретаемого лизингодателем за рубежом и ввозимого на территорию страны для передачи лизингополучателю.

• Параллельный импорт — Ввоз товаров в страну без согласия правообладателя товарного знака, осуществляемый в обход официальных дистрибьюторов; может использоваться для приобретения предмета лизинга в условиях санкций.

• Лизинг под контракт — Лизинговая сделка, при которой в обеспечение обязательств лизингополучателя выступает денежный поток по конкретному контракту (договору поставки, оказания услуг).

• Проектный лизинг — Комплексный лизинг дорогостоящего оборудования и технологий для реализации крупного инвестиционного проекта, где источником погашения являются доходы от проекта.