Покупка дорогостоящего имущества: Лизинг на организацию vs Кредит на физическое лицо

Приобретение дорогостоящего имущества, такого как автомобили, яхты, вертолёты или загородная недвижимость, для личного пользования часто осуществляется учредителями, руководителями и топ-менеджерами компаний. Однако оформить кредит на такие суммы для физического лица непросто. Лизинг на юридичекое лицо становится выгодной альтернативой, позволяющей не только упростить процесс покупки, но и снизить налоговые нагрузки для организации и физического лица.

Сложности оформления кредита на физическое лицо

Оформить кредит на дорогостоящее имущество для физического лица сложно по нескольким причинам:

• Высокие требования к обеспечению: - банки требуют дополнительные гарантии, такие как залог недвижимости, ценных бумаг или поручительство третьих лиц.
• Требования к кредитной истории: - банки проверяют кредитную историю заемщика, и даже незначительные просрочки или отрицательные записи могут стать причиной отказа.
• Наличие правонарушений – банки могут учитывать информацию о судимостях или других серьезных правонарушениях, так как это может влиять на финансовую дисциплину.
• Доход и занятость – оцениваются уровень дохода, стабильность работы и способность клиента выполнять обязательства по кредиту.
• Другие обязательства – учитываются текущие долги, алименты, займы и другие финансовые обязательства.

Преимущества лизинга на организацию

Лизинг как альтернатива кредиту на физическое лицо

Оформление лизинга на юридическое лицо является выгодной альтернативой кредиту на физическое лицо по нескольким причинам:

• Налоговая оптимизация: Организация может вернуть НДС с лизинговых платежей и снизить налог на прибыль, что компенсирует часть стоимости имущества.
• Снижение налоговой нагрузки для физического лица: Если заработная плата физического лица уменьшается на сумму платежей по кредиту, налоги (НДФЛ и страховые взносы) рассчитываются только с оставшейся части дохода. Это позволяет избежать уплаты налогов с сумм, направленных на погашение кредита.
• Упрощение процесса покупки: Лизинг на компанию не требует залога или поручительства, так как имущество формально принадлежит лизинговой компании.
• Защита от рисков: Имущество не является собственностью физического лица, что исключает возможность ареста или конфискации в случае долгов.

Как достигается экономия?

• Организация:
• Возврат НДС: Организация может предъявить к зачёту 20% от суммы лизинговых платежей .
• Снижение налога на прибыль: Сумма лизинговых платежей без НДС учитывается как расход организации, что снижает налог на прибыль.
• Физическое лицо:
• Снижение НДФЛ: Если заработная плата уменьшается на сумму кредитных платежей (например, на сумму ежемесячного платежа по кредиту), налоги рассчитываются только с оставшейся части дохода.
• Снижение страховых взносов: Уменьшение зарплаты также снижает объём страховых взносов, так как они рассчитываются только с фактического дохода.

Дополнительные преимущества лизинга

• Списание расходов юридического лица:
• Налоги: Организация может списать на расходы транспортный налог, налог на имущество.
• Ремонт, обслуживание, содержание имущества: Расходы на ремонт техники, страховку, техническое обслуживание, коммунальные платежи по недвижимости относятся к затратам организации.
• Защита от взыскания: Имущество не может быть арестовано или конфисковано в случае долгов физического лица, так как оно не является его собственностью.
• Экономия для физического лица:
• Физическое лицо не несёт расходы по налогам, ремонту и обслуживанию имущества. Это также экономит средства, так как все затраты относятся к расходам организации, что снижает налоги (НДС, налог на прибыль), НДФЛ и страховые взносы для физического лица.

Виды имущества, для которых лизинг выгоднее кредита

Лизинг на организацию особенно актуален для приобретения следующих видов имущества:

• Автомобили премиум-класса и спецтехника (грузовики, автобусы).
• Техника для активного отдыха: квадроциклы, гидроциклы, вездеходы.
• Водные средства: катера, яхты, лодки.
• Воздушные суда: вертолёты, самолёты.
• Недвижимость: квартиры, загородные дома, коттеджи.

Исходные данные для расчёта экономии

• Стоимость имущества: 10 млн ₽ .
• Первоначальный взнос: 25% (2,5 млн ₽) .
• Срок: 60 месяцев .
• Процентная ставка по кредиту: 23% годовых .
• Процентная ставка по лизингу: 27% годовых .

Краткий расчёт экономии

Заключение

Покупка дорогостоящего имущества через лизинг на организацию вместо кредитования физического лица имеет ряд преимуществ:

• Налоговая оптимизация для юридического лица (возврат НДС, уменьшение налога на прибыль).
• Снижение налогов для физического лица (НДФЛ, страховые взносы) за счёт уменьшения зарплаты на сумму кредитных платежей.
• Конфиденциальность владения и защита от взыскания.
• Возможность списания расходов на обслуживание имущества, что позволяет экономить на налогах и взносах.

Этот вариант подходит для учредителей, руководителей и топ-менеджеров компаний, которые хотят приобрести дорогостоящее имущество (от автомобилей и вертолётов до недвижимости) без значительных рисков и дополнительных затрат. Лизинг на компанию не только упрощает процесс покупки, но и позволяет сохранить значительные средства за счёт налоговых льгот и экономии на процентах.

Полный расчёт выгоды между лизингом для организации и кредитом для физического лица:

Приведём полный расчёт выгоды лизинга по сравнению с покупкой на физическое лицо.

• Стоимость имущества: 10 000 000 ₽
• Первоначальный взнос: 25% (2 500 000 ₽) .
• Срок лизинга и кредита: 60 месяцев .

При покупке за счёт кредита будем считать, что с суммы аванса ранее уплачен НДФЛ (13%) и страховые взносы (30%).

Ежемесячная заработная плата: 500 000 ₽. При покупке имущества в лизинг заработная плата уменьшается на сумму платежа по кредиту (т.к. нет необходимости нести указанные затраты и в целях экономии по налогам).

Ставки страховых взносов: 30% - при заработной плате до 2 759 000 ₽ с начала года, 15,1% - свыше 2 759 000 ₽ с начала года.

Ставки НДФЛ:

1. 13% — при заработной плате до 2 400 000 ₽. включительно
2. 15% — для части годового дохода выше 2 400 000 ₽ и до 5 000 000 ₽
3. 18% — для части годового дохода выше 5 000 000₽  и до 20 000 000 ₽

Расчёты выполнены с учётом процентов по лизингу, кредиту и ставок налогов на март 2025 года. 

1. Условия расчёта:

• Лизинг:
• Ежемесячный платёж: 253 822 ₽  (ставка 27% годовых на остаток задолженности)
• Платежи за 5 лет:
• 1 год: 5 545 864 ₽  (первоначальный взнос плюс ежемесячные платежи)
• 2–5 годы: 3 045 864 ₽/год .
• НДС: 20% от суммы платежей.
• Кредит:
• Сумма: 7 500 000 ₽ (10 000 000 ₽ − 2 500 000 ₽ аванса).
• Ежемесячный платёж: 211 429 ₽ (ставка 23% годовых).
• Платежи за 5 лет:
• 1 год: 5 037 148 ₽ . (аванс плюс ежемесячные платежи)
• 2–5 годы: 2 237 148 ₽/год .
• НДС: не облагается .
• Заработная плата физического лица: 500 000 ₽/мес (6 000 000 ₽/год).
• Аванс: 2 500 000 ₽ (уже уплачены НДФЛ 13% и страховые взносы 30%).

2. Экономия организации при лизинге:

А. Возврат НДС:

• Сумма лизинговых платежей за 5 лет:
• 1 год: 5 545 864 ₽ .
• 2–5 годы: 4 × 3 045 864 ₽ = 12 183 456 ₽ .
  Итого: 5 545 864 + 12 183 456 = 17 729 320 ₽ .
• НДС (20% от суммы):
  17 729 320 ₽ × 20% = 3 545 864 ₽ .
  → Экономия от возмещения НДС: 3 545 864 ₽ .

Б. Уменьшение налога на прибыль:

• Сумма платежей без НДС:
  17 729 320 ₽ − 3 545 864 ₽ = 14 183 456 ₽ .
• Налог на прибыль (25% от суммы):
  14 183 456 ₽ × 25% = 3 545 864 ₽ .
  → Экономия по налогу на прибыль: 3 545 864 ₽ .

В. Общая экономия организации:

3 545 864 ₽ (НДС) + 3 545 864 ₽ (налог на прибыль) = 7 091 728 ₽ .

3. Экономия физического лица:

А. Уменьшение заработной платы на сумму кредитных платежей:

• Ежемесячная зарплата: 500 000 ₽ .
• Ежемесячный платёж по кредиту: 211 429 ₽ .
• Уменьшенная зарплата: 500 000 ₽ − 211 429 ₽ = 288 571 ₽ .
• Годовая зарплата с уменьшением: 288 571 ₽ × 12 = 3 462 852 ₽ .

Б. Расчет налога на доход (НДФЛ) и страховых взносов:

• НДФЛ:
• Год:
• До 2 400 000 ₽: 2 400 000 ₽ × 13% = 312 000 ₽ .
• Остаток (3 462 852 ₽ − 2 400 000 ₽ = 1 062 852 ₽): 1 062 852 ₽ × 15% = 159 427,80 ₽ .
  Итого за год: 312 000 + 159 427,80 = 471 427,80 ₽ .

Итого за 5 лет: 5 × 471 427,80 = 2 357 139 ₽ .

• Страховые взносы:
• Год:
• До 2 759 000 ₽: 2 759 000 ₽ × 30% = 827 700 ₽ .
• Остаток (3 462 852 ₽ − 2 759 000 ₽ = 703 852 ₽): 703 852 ₽ × 15,1% = 106 252,45 ₽ .
  Итого за год: 827 700 + 106 252,45 = 933 952,45 ₽ .

Итого за 5 лет: 5 × 933 952,45 = 4 669 762,25 ₽ .

В. Экономия по налогам и взносам с уменьшенной зарплаты:

• НДФЛ без уменьшения зарплаты (полная зарплата 6 000 000 ₽/год):
• Год:
• До 2 400 000 ₽: 2 400 000 ₽ × 13% = 312 000 ₽ .
• Следующие 2 600 000 ₽: 2 600 000 ₽ × 15% = 390 000 ₽ .
• Остаток (1 000 000 ₽): 1 000 000 ₽ × 18% = 180 000 ₽ .
  Итого за год: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 ₽ .

Итого за 5 лет: 5 × 882 000 = 4 410 000 ₽ .

• Страховые взносы без уменьшения зарплаты (полная зарплата 6 000 000 ₽/год):
• Год:
• До 2 759 000 ₽: 2 759 000 ₽ × 30% = 827 700 ₽ .
• Остаток (3 241 000 ₽): 3 241 000 ₽ × 15,1% = 489 091 ₽ .
  Итого за год 1: 827 700 + 489 091 = 1 316 791 ₽ .

Итого за 5 лет: 5 × 1 316 791 = 6 583 955 ₽ .

• Экономия по НДФЛ:
  4 410 000 ₽ (без уменьшения) − 2 357 139 ₽ (с уменьшением) = 2 052 861 ₽ .
• Экономия по страховым взносам:
  6 583 955 ₽ (без уменьшения) − 4 669 762,25 ₽ (с уменьшением) = 1 914 192,75 ₽ .
• Общая экономия по налогам и взносам:
  2 052 861 ₽ + 1 914 192,75 ₽ = 3 967 053,75 ₽ .

Г. Учёт затрат с аванса (уже уплаченных НДФЛ и взносов):

• НДФЛ с аванса: 2 500 000 ₽ × 13% = 325 000 ₽ .
• Страховые взносы с аванса: 2 500 000 ₽ × 30% = 750 000 ₽ .
• Итого затрат с аванса: 325 000 ₽ + 750 000 ₽ = 1 075 000 ₽ .
• Эти суммы могли бы быть уплачены, если бы аванс не был потрачен на покупку имущества. Поэтому они добавляются к общей выгоде.
• Итоговая экономия физического лица:
  3 967 053,75 ₽ (экономия по налогам) + 1 075 000 ₽ (затраты с аванса) = 5 042 053,75 ₽ .

4. Разница между платежами по лизингу и кредиту:

• Сумма лизинговых платежей за 5 лет: 17 729 320 ₽ .
• Сумма кредитных платежей за 5 лет: 16 485 740 ₽ (аванс плюс ежемесячные платежи по кредиту).
• Разница: 17 729 320 ₽ − 16 485 740 ₽ = 1 243 580 ₽ .
  → Лизинг дороже кредита на 1 243 580 ₽ .

5. Итоговая выгодность лизинга:

• Общая экономия организации и физического лица:
  7 091 728 ₽ (организация) + 5 042 053,75 ₽ (физлицо) = 12 133 781,75 ₽ .
• Вычитаем разницу в платежах:
  12 325 781,75 ₽ − 1 243 580 ₽ = 10 890 201,75 ₽ .

Вывод:

Лизинг для организации выгоднее кредита для физического лица на сумму 10 890 201,75 рубля.
Это связано с тем, что совокупная экономия организации (от возврата НДС и уменьшения налога на прибыль) и физического лица (от снижения НДФЛ, страховых взносов и удержаний с аванса) превышает разницу в платежах между лизингом и кредитом.

Пояснения:

1. Организация экономит:
• 3 545 864 ₽ на возврате НДС.
• 3 545 864 ₽ на уменьшении налога на прибыль.
• Итого: 7 091 728 ₽ .
2. Физическое лицо экономит:
• 3 967 053,75 ₽ за счет снижения НДФЛ и страховых взносов из-за уменьшения зарплаты на сумму кредитных платежей.
• 1 075 000 ₽ — суммы НДФЛ и страховых взносов с аванса, которые не были бы уплачены, если бы имущество не покупался.
• Итого: 5 042 053,75 ₽ .
3. Разница в платежах (лизинг дороже кредита на 1 243 580 ₽) учитывается в итоговой выгоде.
4. Итоговая экономия (10 890 201,75 ₽) делает лизинг на организацию более выгодным, чем кредит на физическое лицо.

Экономия при покупке имущества в лизинг на компанию вместо оформления кредита на частное лицо приводит к экономии, сопоставимой, а в данном расчёте даже превышающей стоимость самого объекта покупки.

Эксперты нашей компании подберут для вас предложения по лизингу любого имущества, помогут собрать документы для одобрения заявки и окажут содействие в заключении договора лизинга. Для клиентов все наши услуги бесплатны.